咱们灵活就业人员真是太不容易了！没有固定工作、收入不稳定，很多人过着朝不保夕的生活。在这种情况下，社保还全要靠自己缴纳。虽说有社保补贴，但必须符合要求才能申领。提到延迟退休，我们包括在其中；说到提高养老保险15年最低缴费年限，对灵活就业人员也一视同仁。另外，听说灵活就业人员的养老金又要降低了，这又是怎么回事呢？
我家隔壁邻居陈姐，就是一名灵活就业人员。她1970年生人，今年52岁。再过三年，2025年满55岁，她就可以正式退休了。她1998年从国企下岗后，做了几年小生意。后来，生意越来越难做，实在干不下去了，她想找一份能给她上社保的全职工作。无奈年龄35岁，又没有一技之长，再加上脱离职场那么久，找一个正式工作变得举步维艰。只得以兼职身份四处打零工。一直按照灵活就业人员身份交城镇职工社保，由于经济条件所限，只得按照最低缴费档次来缴纳。
几年前，陈姐在我们小区的托管班找到一份兼职工作，负责接送托管班的孩子。但去年双减政策一出台，再加上疫情严重，托管班被迫关闭了。陈姐又失业了。现如今，年轻人找工作都没那么容易，陈姐人过五十，那么大岁数，打零工都变得很困难。没有工作，只得闲赋在家。她一直盼着能早点退休领取养老金。每年快2万元的社保费用压得她喘不过气来。
最近，陈姐突然变得特别焦虑。有一次，我和陈姐聊天，她叹着气说：她2025年才能退休，等到她退休的时候，拿到手的养老金也许会变少了！怎么办啊！
一、个人账户养老金的计发月数对于城镇职工社保的参保职工来说，退休后的养老金由基础养老金（统筹账户养老金）、个人账户养老金、过渡性养老金（如有视同缴费年限）三个部分组成。
养老金由三部分组成：
①基础养老金=参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2 × 缴费年限（含视同缴费年限）×1%；
②个人账户养老金=个人缴费本息总额÷计发月数；
③过渡性养老金=参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资×过渡系数×本人视同缴费指数×视同缴费年限；
个人账户养老金的计算方式非常简单，就是用个人账户本息总额除以计发月数！在个人账户本息总额不变的条件下，计发月数越高，养老金越低；计发月数越低，养老金越高。
2005年国务院出台了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。制定了现在的养老金计发办法，国家明确个人账户养老金等于个人账户的储存与计发月数。把不同的退休年龄，按照一定的计算方法，计算出不同的计发月数。比如，大家所熟知的三个重要退休年龄：60岁、55岁和50岁计发月数分别为139、170和195个月。人社部文件规定了从40岁到70岁退休的计发月数，40岁的计发月数是233，65岁的计发月数是101，70岁的计发月数56。
下面是退休年龄对应的计发月数。退休年龄越晚，个人账户养老金的计发月数越少。个人账户养老金越高。
二、计发月数调整的依据2021年6月人力资源和社会保障部发布：《人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划》。《规划》提出了十四五”时期人社事业发展六大目标，其中第二大目标是“健全多层次社会保障体系”。内容涵盖养老保险的多个方面：
一是实现企业职工基本养老保险全国统筹；
二是延迟退休落地；
三是提高社保缴费年限；
四是落实职工基本养老保险遗属待遇和病残津贴；
五是修订养老金个人账户计发月数。
十四五规划表示的是从2021年到2025年，换句话说，计发月数的调整，最迟不会超过2025年。由于2025年延迟退休政策落地，缴费年限也会提高，作为“配套”调整的计发月数也将面临比较大的调整。调高还是调低，人社部文件并没有规定，只是说“修订职工基本养老保险个人账户计发月数”。
三、计发月数如何调整在退休后，个人账户养老金的发放，需要用到“计发月数”。一般来说，个人账户养老金占退休人员基本养老金的30%左右。计发月数的高低，直接影响退休人员的养老金待遇。
在人社部的规划中，明确提出：修订职工基本养老保险个人账户计发月数。政府都发文明确了，养老保险个人账户的计发月数肯定要调整的，计发月数是要增加还是减少，有待具体实施细则的公布。但按照常理来看：延迟退休早晚都要落地，提高社保最低缴费年限确定无疑，那么个人账户的计发月数肯定是要增加的。这些都遵循养老保险“多缴多得、长缴多得、晚退多得”的原则。
退休越早，计发月数也就越大，用个人账户养老金余额除以自己的计发月数，所获得的个人账户养老金相应也就越低。反之，就越高。
举一个例子：假设你55岁退休后，养老保险个人账户里有10万，那么10万÷170个月=588元，也就是说，你每个月可以从个人账户里领到588元养老金。但是，如果55岁退休对应的计发月数上调为200个月，那么10万÷200个月=500 元，每个月只能领到500元，相当于少领了88元。
四、为什么要调整计发月数随着社会的不断进步、经济的高速发展，咱们老百姓的收入和生活水平有明显提高，医疗科技水平也在不断进步，我国人口的预期寿命大大提升了。根据国家统计数据：2000年全国人均预期寿命是71.4岁，2015年达到了76.34岁，2019年达到了77.3岁。这种情况下，养老保险个人账户制度应该相应完善了。调整养老金计发月数符合目前国情。我国人口平均寿命已经提升到了77.3岁。但是计发月数中的139个月是2005年制定的，已经不符合现在的情况。如果不适时做出调整，还继续按照之前的标准执行，那么，国家在养老金方面的压力会越来越大。
写在最后很多人都有一种误解，他们认为养老金个人账户的计发月数提高了，自己拿到手的养老金肯定会变少。调整计发月数并不是真正地降低退休人员的养老金待遇。因为养老金个人账户里的金额是不变的，都属于参保人所有。如果每月领取的养老金变少，领取时间就会变长。无论领取多久，钱早晚都是参保人的。调整养老金个人账户计发月数，目的是鼓励延迟退休，参保人缴费时间越长，领取的养老金越高。这也是符合我国养老金的基本原则。
所以，咱们灵活就业人员不用过于担心。国家修订养老金个人账户计发月数，肯定会采取逐步调整的措施，慢慢实现稳步过渡。对于不同的参保群体，尤其是灵活就业人员，肯定会采取相应的实施细则，保障每一个参保人的利益。